Herencias: ¿Cómo lo hacemos?

Un factor muy importante en el tema de las herencias es el hecho de que haya o no testamento. Es un simple papel, no es muy caro, se hace en una notaría y simplifica muchísimo el procedimiento a la hora de las herencias. El problema es que en España hay cierta tendencia a dejarlo “para después”, pues en el fondo significa reconocer que nos vamos a morir, y eso es algo que nos cuesta asumir.

Para hacer un testamento, el procedimiento es el siguiente:

Vamos a un notario, que nos informará de las leyes vigentes en España al respecto de las herencias. A partir de ahí, decidimos los términos en los que queremos testar. Dejamos constancia por escrito ante el notario y ya está. En teoría, podemos dejar en herencia a quien queramos nuestros bienes, pero la ley establece unas normas que no pueden cambiar salvo rarísimas excepciones:

Todo testamento tiene tres partes, los llamados tercios:

1. El tercio conocido como “la legítima”: Siempre va a los hijos de la persona fallecida. En España los hijos heredan de forma obligatoria. Tienen el derecho a heredar un tercio de los bienes del padre/madre, aunque no se haya hecho testamento. Las únicas causas para desheredar a un hijo son haberle negado sin motivo alimentos a su progenitor o haberle “maltratado de obra o injuriado de palabra”, algo realmente difícil de probar.

También depende de la comunidad autónoma, porque por ejemplo en Navarra las personas son libres de dejar sus bienes a quien quieran, desheredando al cónyuge y a los hijos si así lo creen conveniente.

2. El tercio conocido como “de mejora”: Puede ser heredado por hijos, padres, cónyuges y se puede sumar a la legítima.

3. Tercio de libre disposición: Se puede dejar a cualquiera, sea o no sea de la familia.

El caso más común en España es el del típico matrimonio “bien avenido” que hace testamento de modo que en caso de que uno muera el que sobrevive se lo queda todo, eso sí, sin contar con el tercio que está obligado a dejar a los hijos.

El problema es que muchos matrimonios creen que aunque no haya testamento todo pasa a manos del que queda vivo, pero no es así. Si el matrimonio tiene separación de bienes, el que sobrevive tiene derecho a un tercio del uso de los bienes de la pareja fallecida (lo que se llama usufructo), el tercio de “mejora”. El resto de la herencia puede pasar a manos de los hijos, y si tampoco los tiene, a la de los padres del fallecido. Si tampoco vivieran, hay preferencia del cónyuge sobre los hermanos del fallecido.

En el caso de que sea una pareja con bienes gananciales, lo más común en España, y no hay testamento hecho, se aplica la misma norma, o sea, el que sobrevive se queda con la mitad de los bienes que tenían, porque al ser bienes gananciales van a medias, y de la otra mitad que queda tiene derecho a un tercio. Las otras propiedades que fueran del fallecido y que no fueran gananciales, porque por ejemplo eran propiedad del fallecido antes de casarse o pertenecen a una herencia que recibió este, el cónyuge solo tiene derecho al usufructo (o sea, al uso mientras viva) de un tercio.

En los casos en los que hay un divorcio y el fallecido se vuelve a casar, la primera pareja no tiene derecho a nada. Pero cuidado porque podríamos llevarnos una sorpresa a la hora de tramitar la pensión de viudedad, ya que según las leyes españolas los anteriores cónyuges pueden tener derecho a una parte de la pensión de viudedad en proporción a los años que hayan vivido juntos.

Pero realmente los principales conflictos por una herencia se dan entre hermanos. Todos conocemos algún caso de familiares que han dejado de hablarse por una herencia mal organizada, o porque simplemente los padres han decidido dejar más a unos de los hijos que a otro. También puede pasar que no tengamos a nadie a quien dejar nuestros bienes, (aunque siempre aparecerá algún sobrino, primo o familiar lejano), pero podemos  dejar la parte de libre disposición a nuestro perro, gato o mascota. Realmente, no es cierto que lo herede. Se puede hacer el testamento a una institución que será designada por el fallecido/a y que se encargará de que a la mascota no le falte de nada.

Tramites a seguir cuando hay un fallecimiento:

Aquí llegamos a lo que parece más complicado, especialmente porque son momentos en los que no estamos bien, debido principalmente al dolor que nos causa el fallecimiento de un ser querido. ¿Qué tramites tenemos que seguir cuando alguien fallece? ¿Dónde vamos?

1. CERTIFICADO DE DEFUNCION, ENTIERRO, REGISTRO:

Cuando una persona fallece, normalmente se encarga de los primeros trámites una funeraria que contratan los familiares, la cual se encarga de todo el tema del entierro, el registro, e.t.c. Es importante que cuando alguien fallece, sea en el hospital o en su domicilio, los familiares tengan un certificado de defunción expedido por un médico para poder realizar todo esto.

2. ÚLTIMA VOLUNTAD, TESTAMENTO:

Si existe testamento, los herederos pueden pedir la copia en la notaría, o pueden acudir al Registro de Actos de Última Voluntad y solicitar el Certificado de Actos de Última Voluntad, el cual no se da a conocer hasta que no hayan pasado 15 días del fallecimiento, por si en el último momento decidió cambiar su testamento.

Es importante saber que además de heredar los bienes, podemos heredar las deudas del fallecido, ya que estas pasan a los herederos legales. Aquí existen dos posibilidades:

Puede pasar que las deudas sean superiores al valor de lo que se hereda, con lo cual podemos simplemente renunciar a la herencia o “pedir un beneficio de inventario”, o sea, que los familiares decidan aceptar la herencia y cada uno de ellos se haga cargo de la parte proporcional de deuda que le corresponde, aunque normalmente cuando se trata de un préstamo hipotecario existe un seguro de desgravamen que cubre la deuda en caso de fallecimiento del titular del préstamo.

3. HERENCIA:

Para poder cobrar la herencia hay que realizar una declaración de herederos, lo podemos hacer en un juzgado (con abogado y procurador) o en una notaría, donde el coste es menor. Se nos informa de la cuantía de lo heredado y se escritura a nombre de los nuevos propietarios. Cuando una persona fallece, los herederos están obligados a pagar el llamado “Impuesto de sucesiones”, o cuando recibimos una donación u obsequio que supere un determinado importe, también tenemos que pagar una parte al estado, que se conoce como “Impuesto de donaciones”. Es conveniente consultar con un abogado que nos asesore fiscalmente porque es un impuesto que grava el incremento del patrimonio, y varía según las circunstancias.

4.PAGO DE IMPUESTOS:

Cuando hablamos de este tipo de impuestos, existen una serie de términos que no son muy conocidos y que pasamos a explicar:

1.El hecho imponible: Cuando se habla de hecho imponible se refieren a los bienes o derechos que adquirimos por herencia o legado, por donación, o por seguros de vida que hubiera firmado la persona fallecida.

2.Los sujetos pasivos: Son los herederos, los donatarios (o sea, los beneficiarios de las donaciones) y los beneficiarios de los seguros de vida si no son los herederos.

3.La base imponible: Está compuesta por tres tipos de bienes:

– Las transmisiones “mortis causa”: O sea, el valor real   de  los                             bienes que se heredan, menos las cargas y los gastos deducibles.                        –  Las donaciones “inter vivos”.

–  En los seguros de vida, las cantidades percibidas.

4. Las cargas, las deudas y los gastos deducibles: Se pueden       deducir las deudas que dejase el fallecido, los impuestos que tuviera pendientes y los gastos de enfermedad, entierro y funeral, así como los gastos que se pudieran ocasionar por  juicios derivados de la herencia.

5. La base liquidable:Una vez que se especifica la base imponible, o sea, el valor real de la herencia, y se le aplican las reducciones que establece la ley y que dependen del grado de parentesco, queda lo que se llama la base liquidable, que es realmente lo que va a tener en cuenta el estado para que le paguemos el impuesto de sucesiones.

5. REDUCCIONES EN LOS IMPUESTOS:

Las reducciones que vamos a obtener dependiendo del grado de parentesco son:

• Grupo I: Descendientes y adoptados menores de veintiún años. Podrán deducirse de la cuota resultante la cantidad de 13.651,99 €, más otros 3.413,75 € por cada año que al descendiente o adoptado le falten hasta cumplir los 21 años, con el límite máximo de 40.946,96 €.
• Grupo II: Descendientes y adoptados de veintiuno o más años, cónyuges, ascendientes y adoptantes. La reducción que podrá aplicarse será de 13.651,99 €.
• Grupo III: Colaterales de segundo y tercer grado, ascendientes y descendientes por afinidad. La reducción que podrá aplicarse será de hasta 6.827,50 €.
• Grupo IV: Colaterales de cuarto grado, grados más distantes y extraños. En estos casos no será aplicable ninguna reducción.

Para calcular lo que vamos a pagar, se tendrá en cuenta el porcentaje que cada comunidad autónoma tiene, por lo que será conveniente consultar con un abogado o asesor especializado para poder hacerlo bien. La comunidad autónoma dispone de un plazo de 4 años para exigir el pago del impuesto. Pasado este tiempo, el plazo prescribe, y, por tanto, no será exigible. Normalmente se paga el impuesto en la comunidad autónoma donde haya sido la residencia habitual del fallecido o donde estén situados los bienes inmuebles.

El plazo para presentar el impuesto es de 6 meses a contar desde el fallecimiento, y debe aportarse junto al impreso oficial el testamento, en el caso de existir, junto a los NIF de todos los herederos, y si no lo hay, habrá que llevar el certificado de defunción, la declaración de herederos, los contratos de los seguros de vida, y la justificación documental de las cargas, deudas y gastos que se pretendan deducir. También documentación que acredite la titularidad de los bienes inmuebles del fallecido.

Cuando se trate de una donación, hay que aportar copia de las escrituras donde se formalice la donación y NIF del beneficiario, así como copia del último recibo de pago del impuesto de Bienes Inmuebles (el pago del recibo de contribución).

En cualquier caso, los porcentajes, reducciones y cálculos del impuesto varían según cada comunidad autónoma, y van cambiando con el tiempo y las reformas de las leyes, por lo que es conveniente que todo este tipo de actuaciones estén siempre supervisadas por un especialista, para que luego no nos llevemos un susto si nos reclama el estado por no haberlo hecho bien, ya que Hacienda tiene unas tablas y tipos aplicables a la base liquidable que van desde el 7’5 % hasta el 34% del valor de lo heredado, y si lo hacemos tarde o mal nos cobrarán penalización.